Ошибка резидента

Ошибка резидента

  • Понедельник, 06 января 2020 07:00
  • 28 ноября в Лимассоле прошел семинар «Кипр сегодня: безопасна ли гавань в эпоху глобального изменения экономического климата», организованный журналом «Успешный бизнес», газетой «Вестник Кипра» и компанией Korpus Prava. Предлагаем вашему вниманию несколько материалов, подготовленных по итогам выступлений трех докладчиков: Артема Палеева, Ирины Кочергинской и Алексея Оськина.Рассказываем о том, как правильно определить свой статус и не нарушить закон «О валютном регулировании и валютном контроле». Наказание, к слову, составляет до 100% от суммы незаконной валютной операции.

    Валютные резиденты:

    - физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации (РФ);

    - физические лица постоянно проживающие в РФ на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством РФ, иностранные граждане и лица без гражданства;

    - юридические лица, созданные в соответствии с законодательством РФ, за исключением иностранных юридических лиц, зарегистрированных в соответствии с Федеральным законом «О международных компаниях»;

    - находящиеся за пределами территории РФ филиалы, представительства и иные подразделения резидентов;

    - дипломатические представительства, консульские учреждения РФ, постоянные представительства РФ при международных (межгосударственных, межправительственных) организациях, иные официальные представительства РФ и представительства федеральных органов исполнительной власти, находящиеся за пределами территории РФ;

    - РФ, субъекты РФ, муниципальные образования, которые выступают в отношениях, регулируемых законом «О валютном регулировании и валютном контроле» и принятыми в соответствии с ним иными федеральными законами и другими нормативными правовыми актами.

    Обязанности валютных резидентов:

    - уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии) счетов (вкладов) и об изменении реквизитов счетов (вкладов) не позднее одного месяца со дня соответственно открытия (закрытия) или изменения реквизитов таких счетов (вкладов) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории РФ;

    - обязанность по уведомлению о счетах, открытых в организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории РФ (брокерских счетах), возникает в отношении счетов, открытых после 01.01.2020;

    - отчет о движении денежных средств по счетам обязаны подавать валютные резиденты, проживающие на территории Российской Федерации более 183 дней.

    Валютный резидент не представляет отчет о движении средств по своему счету (вкладу), открытому в банке или организации финансового рынка, расположенных за пределами России, при условии:
    - что такие банк или финансовая организация расположены на территории государства – члена ОЭСР или ФАТФ и это иностранное государство осуществляет обмен информацией в соответствии с договором, предусматривающим автоматический обмен финансовой информацией; и

    - что общая сумма денежных средств, зачисленных на указанный счет (списанных с указанного счета) за отчетный год, не превышает 600 тыс. рублей или сумму в иностранной валюте, эквивалентную 600 тыс. рублей, либо остаток денежных средств на указанном счете по состоянию на конец отчетного года не превышает 600 тыс. рублей или сумму в иностранной валюте, эквивалентную 600 тыс. рублей, если в течение отчетного года зачисление денежных средств на указанный счет (вклад) не осуществлялось.

    Валютные нерезиденты:

    - физические лица, не являющиеся резидентами;

    - юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории РФ;

    - организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории РФ;

    - аккредитованные в РФ дипломатические представительства, консульские учреждения иностранных государств и постоянные представительства указанных государств при межгосударственных или межправительственных организациях;

    - межгосударственные и межправительственные организации, их филиалы и постоянные представительства в РФ;

    - находящиеся на территории РФ филиалы, постоянные представительства и другие обособленные или самостоятельные структурные подразделения нерезидентов;

    - иностранные юридические лица, зарегистрированные в соответствии с Федеральным законом «О международных компаниях»;

    - иные лица, не являющиеся валютными резидентами.

    Специальные валютные резиденты

    Для граждан, проживающих за пределами России более 183 дней в календарном году, сделаны некоторые исключения:
    - они освобождаются от обязанности подавать уведомления об открытии счета в банке, расположенном за пределами РФ, также они не обязаны отчитываться о движении средств по данным счетам;
    - исключены из списка запрещенных операций валютные операции, совершаемые между такими резидентами за пределами РФ в иностранной валюте.

    Валютное резидентство в облегченном варианте определяется по правилам налогового резидентства. Понять, к какой категории валютного резидентства будет относиться гражданин РФ, можно будет лишь во второй половине года и то при условии, что первую половину года гражданин жил за границей.

    Валютные операции между валютными резидентами РФ запрещены, за исключением:

    Перевода валюты РФ:

    - со счета резидента, открытого за пределами территории РФ, на счет другого резидента, открытый на территории РФ;

    - со счета резидента, открытого на территории РФ, на счет другого резидента, открытый за пределами территории РФ;

    - со счета резидента, открытого за пределами территории РФ, на счет другого резидента, открытый за пределами территории РФ.

    А также:

    - переводов физическим лицом-резидентом иностранной валюты из РФ в пользу иных физических лиц-резидентов на их счета, открытые в банках, расположенных за пределами территории РФ, в суммах, не превышающих в - течение одного операционного дня через один уполномоченный банк суммы, равной в эквиваленте $5 000;

    - переводов физическими лицами-резидентами иностранной валюты со своих счетов, открытых в уполномоченных банках, в пользу иных физических лиц-резидентов, являющихся их супругами или близкими родственниками, на счета указанных лиц, открытые в уполномоченных банках либо в банках, расположенных за пределами территории РФ;

    - переводов физическим лицом-резидентом иностранной валюты со счетов, открытых в банках за пределами территории РФ, в пользу иных физических лиц-резидентов на их счета в уполномоченных банках в РФ;

    - операций, совершаемых за пределами территории РФ между физическими лицами-резидентами, срок пребывания которых за пределами территории РФ в течение календарного года в совокупности составит более 183 дней;

    - операций, связанных с получением в порядке наследования валютных ценностей и с передачей валютных ценностей наследственным фондом выгодоприобретателям наследственного фонда;

    - переводов физическими лицами-резидентами иностранной валюты со своих счетов (вкладов), открытых в уполномоченных банках, в оплату переданных им товаров, выполненных для них работ, оказанных им услуг, переданных им информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, физическими лицами-резидентами, срок пребывания которых за пределами территории РФ в течение календарного года в совокупности составит более 183 дней и которые осуществляют предпринимательскую деятельность без образования юридического лица в соответствии с законодательством иностранного государства своего пребывания, на счета (во вклады) таких физических лиц, открытые в банках, расположенных за пределами территории РФ (с 01.01.2020).

     

  • Read 707 times